Urencriterium voor zzp’ers: 1.225 uur in 2026

Wat is het urencriterium?

Het urencriterium is een voorwaarde van de Belastingdienst voor een aantal ondernemersregelingen in de inkomstenbelasting, waaronder de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. De kern: je besteedt in een kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming. Meestal besteed je daarnaast meer tijd aan je onderneming dan aan andere werkzaamheden. Was je in één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer, dan geldt die tweede voorwaarde niet. Begin je in de loop van het jaar, dan wordt de grens van 1.225 uur niet naar rato verlaagd.

De exacte voorwaarden en uitzonderingen (bijvoorbeeld bij zwangerschap of arbeidsongeschiktheid) staan op de website van de Belastingdienst. Deze pagina is uitleg, geen fiscaal advies.

Urencriterium als je naast loondienst onderneemt

Met 1.225 ondernemingsuren ben je niet in elke situatie klaar. Werk je daarnaast 1.400 uur in loondienst, dan besteed je minder tijd aan je onderneming dan aan je andere werk. Voor iemand die aan beide voorwaarden moet voldoen is dat onvoldoende. Was je in één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer, dan geldt die tweede voorwaarde niet.

Begin je halverwege het jaar, dan blijft de grens 1.225 uur. Gebruik de rekenhulp om te zien hoeveel tijd je nog moet verdelen, maar beoordeel ook de overige voorwaarden voor de aftrek die je wilt gebruiken. De KVK-uitleg over het urencriterium behandelt deze situaties.

Welke uren tellen mee?

Alle tijd die je aan je onderneming besteedt telt in de basis mee, niet alleen de uren die je factureert. Denk aan:

• Declarabele uren: werk voor klanten en opdrachten.
• Administratie: boekhouding, facturen maken, btw-aangifte voorbereiden.
• Acquisitie: offertes schrijven, gesprekken met potentiële klanten, netwerken.
• Reistijd: reizen naar klanten, opdrachten of zakelijke afspraken.
• Ontwikkeling van je bedrijf: je website bijhouden, cursussen die je vak bijhouden.

Het gaat erom dat de uren zakelijk en aannemelijk zijn. Wie 1.230 uur claimt met alleen een jaartotaal, zonder onderliggende registratie, staat zwak bij vragen van de Belastingdienst.

Hoe toon je je uren aan?

Er is geen verplicht format voor een urenregistratie. In de praktijk werkt een registratie die aan deze eisen voldoet:

1. Per dag bijgehouden, niet achteraf gereconstrueerd.
2. Concreet: datum, activiteit of project, en duur.
3. Volledig: ook indirecte uren zoals administratie en reistijd.
4. Consistent: het hele jaar door, ook in rustige weken.

Over 52 weken is 1.225 uur gemiddeld ongeveer 23,6 uur per week. Reken je met 48 werkweken, dan is dat ongeveer 25,5 uur. Met de rekenhulp bovenaan verdeel je je resterende uren over de werkweken die je nog hebt.

Beschikbaar zijn is niet altijd werktijd

De Belastingdienst maakt onderscheid tussen werken en alleen bereikbaar zijn. Ben je bereikbaar voor een klant maar verricht je geen werkzaamheden, dan tellen die uren niet zomaar mee. Leg vast wat je daadwerkelijk hebt gedaan en bewaar passende onderbouwing, zoals afspraken, offertes en facturen. Controleer bij bijzondere situaties de volledige voorwaarden van het urencriterium.

Hoe bewijs je het urencriterium?

Maak de tijd aannemelijk met gegevens die op elkaar aansluiten. Bij “offerte keukenrenovatie, 1,5 uur” kun je bijvoorbeeld de offerte en afspraak bewaren. Bij een klantbezoek helpen je agenda en werknotities. Een factuur verklaart de opdracht, maar toont niet automatisch alle bestede uren aan.

Bewaar daarom naast je urenlijst ook de relevante stukken. Een handig startpunt is het Excel-sjabloon voor urenregistratie; bij urenregistratie voor de Belastingdienst vind je de administratiechecklist. De Belastingdienst noemt onder meer agenda, offertes, urenbriefjes en facturen als onderbouwing.

Praktisch: zo houd je het vol

De grootste valkuil is niet de regelgeving, maar discipline. Een registratie die je aan het einde van het kwartaal moet “inhalen” is onbetrouwbaar en kost een middag. Maak het jezelf makkelijk:

• Registreer op het moment zelf, met je telefoon.
• Maak aparte projecten voor indirecte uren, bijvoorbeeld “Administratie” en “Acquisitie”, zodat ook die uren een plek hebben.
• Gebruik omschrijvingen, zodat elke regel later nog te verklaren is.

Met een urenregistratie app zoals Uurwerk leg je uren vast met een timer of handmatige invoer en zie je per week en maand je totaal. Zo is je onderbouwing een bijproduct van je normale werkdag, in plaats van een aparte klus.

Regels gecontroleerd op 19 september 2026 bij de hierboven gelinkte Belastingdienst en KVK. De rekenhulp berekent alleen uren en stelt geen recht op aftrek vast.